Momsberäkning baklänges – räkna ut pris exklusive moms
Priset exklusive moms räknar du ut genom att dividera brutopriset (inkl. moms) med 1 plus momssatsen som decimaltal – till exempel 1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000 kr vid 25 % moms.
När du har ett pris inklusive moms och behöver ta reda på vad priset är utan moms kallas det att räkna moms baklänges, eller att bryta ut momsen. Det är vanligt vid bokföring, när en leverantörsfaktura saknar momsspecifikation, eller när du som privatperson vill se hur stor del av ett pris som är skatt. I Sverige finns tre ordinarie momssatser: 25 %, 12 % och 6 %, beroende på vilken typ av vara eller tjänst det gäller.
- Om brutopriset är 250 kr högre (1 500 kr i stället för 1 250 kr): 1 200 kr
Vad händer om...?
- Om brutopriset är 250 kr högre (1 500 kr i stället för 1 250 kr): Vid ett brutopris på 1 500 kr och 25 % moms blir priset exklusive moms 1 500 ÷ 1,25 = 1 200 kr. Det är 200 kr mer än vid 1 250 kr, eftersom varje extra 100 kr i brutopris vid 25 % moms ger 80 kr mer exklusive moms.
Formeln i klartext
Priset exklusive moms beräknas genom att ta priset inklusive moms och dividera det med ett plus momssatsen uttryckt som decimaltal. Vid 25 % moms delar du alltså brutopriset med 1,25. Vid 12 % moms delar du med 1,12. Vid 6 % moms delar du med 1,06. Formeln är: pris exkl. moms = brutopris ÷ (1 + momssats / 100).
Så tolkar du resultatet
Resultatet visar vad säljaren faktiskt tar betalt för varan eller tjänsten innan staten tar sin andel. Skillnaden mellan brutopriset och resultatet är momsbeloppet – det vill säga den summa som säljaren sedan betalar in till Skatteverket. Som momsregistrerad köpare är det exklusive-priset det du tar upp som kostnad i bokföringen, medan momsbeloppet i stället redovisas som ingående moms och kan dras av. Som privatperson utan momsregistrering är exklusive-priset framför allt intressant för att förstå hur stor del av priset som utgör skatt – vid 25 % moms motsvarar momsen 20 % av brutopriset, vilket ofta förvånar folk som tror att 25 % moms innebär att momsen är 25 % av brutopriset.
Räkneexempel: Karin, 38 år, frilansande grafisk formgivare i Göteborg
Karin har betalat 3 750 kr inklusive moms för tryckfärger som hon köpt till ett kunduppdrag. Momssatsen är 25 %. Hon behöver veta exklusive-priset för att bokföra inköpet korrekt och redovisa ingående moms.
Pris exkl. moms = 3 750 ÷ (1 + 25 / 100) = 3 750 ÷ 1,25 = 3 000 kr. Momsbeloppet = 3 750 − 3 000 = 750 kr.
Karin bokför inköpet som en kostnad på 3 000 kr exklusive moms och redovisar 750 kr som ingående moms, vilket hon kan dra av mot sin utgående moms i momsdeklarationen.
Referenstabell – momssatser och omräkningsfaktorer i Sverige
| Momssats | Divisor (baklänges) | Momsandel av bruttopriset | Exempel inkl. moms | Exkl. moms | Momsbelopp |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 125 kr | 100 kr | 25 kr |
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 1 250 kr | 1 000 kr | 250 kr |
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 3 750 kr | 3 000 kr | 750 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 112 kr | 100 kr | 12 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 560 kr | 500 kr | 60 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 1 120 kr | 1 000 kr | 120 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 106 kr | 100 kr | 6 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 318 kr | 300 kr | 18 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 1 060 kr | 1 000 kr | 60 kr |
| 0 % | 1,00 | 0,0 % | 500 kr | 500 kr | 0 kr |
| 0 % | 1,00 | 0,0 % | 2 000 kr | 2 000 kr | 0 kr |
Vanliga misstag
- Att multiplicera brutopriset med 0,20 för att ta fram momsen vid 25 % moms – det ger fel svar. 25 % moms innebär att momsen är 25 % av exklusive-priset, men bara 20 % av inklusivepriset. Korrekt metod är att dividera brutopriset med 1,25 och sedan subtrahera resultatet från brutopriset.
- Att använda fel momssats för varan eller tjänsten. Livsmedel och hotelltjänster beläggs med 12 %, böcker, tidningar och kollektivtrafik med 6 %, och vissa tjänster är helt momsfria. Att välja 25 % för ett livsmedelsköp ger ett för lågt exklusive-pris och för stor avdragen ingående moms.
- Att blanda ihop riktning: formeln för att lägga på moms (exkl. × 1,25) och formeln för att räkna baklänges (inkl. ÷ 1,25) är inte varandras spegelbilder på det sätt man intuitivt tänker sig. Att dra av 25 % från brutopriset (inkl. × 0,75) ger fel exklusive-pris.
Referenstabell – momssatser och omräkningsfaktorer i Sverige
| Momssats | Divisor (baklänges) | Momsandel av bruttopriset | Exempel inkl. moms | Exkl. moms | Momsbelopp |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 125 kr | 100 kr | 25 kr |
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 1 250 kr | 1 000 kr | 250 kr |
| 25 % | 1,25 | 20,0 % | 3 750 kr | 3 000 kr | 750 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 112 kr | 100 kr | 12 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 560 kr | 500 kr | 60 kr |
| 12 % | 1,12 | 10,7 % | 1 120 kr | 1 000 kr | 120 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 106 kr | 100 kr | 6 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 318 kr | 300 kr | 18 kr |
| 6 % | 1,06 | 5,7 % | 1 060 kr | 1 000 kr | 60 kr |
| 0 % | 1,00 | 0,0 % | 500 kr | 500 kr | 0 kr |
| 0 % | 1,00 | 0,0 % | 2 000 kr | 2 000 kr | 0 kr |
I jämförelse
- Standardmomssats i Sverige: 25 % (Källa: Skatteverket)
Vanliga frågor
- Hur räknar jag ut priset exklusive moms från ett pris inklusive moms?
- Dividera priset inklusive moms med 1,25 (vid 25 % moms), 1,12 (vid 12 % moms) eller 1,06 (vid 6 % moms). Formeln är: exkl. moms = inkl. moms ÷ (1 + momssats/100).
- Vad är skillnaden mellan att räkna moms baklänges och att dra av 25 %?
- De ger olika svar. Om du drar av 25 % från ett brutopris på 1 250 kr får du 937,50 kr, vilket är fel. Rätt svar är 1 250 ÷ 1,25 = 1 000 kr. Det beror på att momsen är 25 % av exklusive-priset, inte av brutopriset – och 250 kr är 20 % av 1 250 kr, inte 25 %.
- Vilka varor och tjänster har 12 % moms i Sverige?
- Livsmedel, restaurang- och cateringtjänster, hotelltjänster och camping samt konstnärers försäljning av egna konstverk beläggs med 12 % moms. Exakta regler finns i mervärdesskattelagen och på Skatteverkets webbplats.
- Vilka varor och tjänster har 6 % moms i Sverige?
- Böcker och tidningar, personbefordran (t.ex. tåg och buss), entré till vissa idrottsevenemang och kulturella evenemang samt upphovsrättigheter till litterära och musikaliska verk beläggs med 6 % moms. Kontrollera alltid hos Skatteverket eftersom gränserna kan ändras.
- Hur stor andel av brutopriset är momsen vid 25 %?
- Exakt 20 %. Momsen vid 25 % är 25 % av exklusive-priset, men eftersom exklusive-priset är 80 % av brutopriset, utgör momsen 20 % av brutopriset. Det är ett vanligt missförstånd att momsen vid 25 % momssats motsvarar 25 % av priset du betalar.
- Måste jag redovisa moms om jag är enskild firma?
- Om din omsättning överstiger 80 000 kr per år ska du som huvudregel momsregistrera dig och redovisa moms. Under den gränsen kan du ansöka om befrielse. Kontrollera aktuell gräns på Skatteverket, eftersom beloppet kan justeras.
- Vad är ingående moms och hur hänger det ihop med baklängesberäkningen?
- Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor eller tjänster till din verksamhet. Baklängesberäkningen hjälper dig att identifiera exakt hur stor den ingående momsen är på ett visst inköp, så att du kan redovisa rätt belopp i momsdeklarationen och dra av det mot din utgående moms.